Как ООО снизить налог на УСН: инструкция по законной оптимизации
Упрощенная система налогообложения (УСН) — популярный режим для малого бизнеса. Но даже при ставке 6% на доходы или 15% на прибыль налоговая нагрузка может быть высокой. Разберем, как легально уменьшить платежи, избежав претензий ФНС, и какие ошибки чаще всего допускают компании.
Я рада приветствовать вас на этой странице!
Мы с коллегами собрали для вас актуальную информацию и я буду очень рада, если она окажется вам полезной. В бухгалтерии много нюансов и каждый день может что-то меняться в законодательстве. Поэтому легко ошибиться, а ошибки в этой сфере, как правило, приводят к нежелательным последствиям.
Мы с коллегами собрали для вас актуальную информацию и я буду очень рада, если она окажется вам полезной. В бухгалтерии много нюансов и каждый день может что-то меняться в законодательстве. Поэтому легко ошибиться, а ошибки в этой сфере, как правило, приводят к нежелательным последствиям.
Галина Синицина
Руководитель ООО "Дельта"
Почему УСН — не всегда выгодно?
Налог при УСН рассчитывается двумя способами:
- 6% от доходов — подходит для бизнеса с минимальными расходами (услуги, IT).
- 15% от разницы между доходами и расходами — выгоден для торговли и производства.
- Ошибка в выборе объекта налогообложения может увеличить платежи на 30-50%. Например, ООО «ТехноСервис» платило 6% с выручки 10 млн руб. (600 тыс. руб.), но после перехода на «доходы минус расходы» (при затратах 7 млн руб.) налог составил 450 тыс. руб. — экономия 25%.
4 рабочих способа снизить налог на УСН
1. Увеличить подтвержденные расходы
На УСН «доходы минус расходы» можно учитывать только затраты из перечня ст. 346.16 НК РФ. В 2024 году в него добавлены:
2. Страховые взносы в счет налога
На УСН «доходы» можно уменьшить налог на сумму страховых взносов:
3. Использовать региональные льготы
Субъекты РФ вправе снижать ставку УСН:
4. Дробление бизнеса
Законный способ: разделить ООО на несколько юрлиц, чтобы каждое оставалось в лимитах УСН (доход — не более 256,5 млн руб. в год). Важно:
На УСН «доходы минус расходы» можно учитывать только затраты из перечня ст. 346.16 НК РФ. В 2024 году в него добавлены:
- Лицензии на ПО;
- Расходы на кибербезопасность;
- Обучение сотрудников в аккредитованных центрах.
2. Страховые взносы в счет налога
На УСН «доходы» можно уменьшить налог на сумму страховых взносов:
- Для ИП с сотрудниками — до 50% от налога;
- Для ООО — до 100%, если взносы перечислены за работников.
3. Использовать региональные льготы
Субъекты РФ вправе снижать ставку УСН:
- Для «доходов» — до 1%;
- Для «доходы минус расходы» — до 5%.
- В Москве — для соцпредприятий и производителей товаров для детей;
- В Татарстане — для IT-компаний;
- В Калининградской области — для резидентов ОЭЗ.
4. Дробление бизнеса
Законный способ: разделить ООО на несколько юрлиц, чтобы каждое оставалось в лимитах УСН (доход — не более 256,5 млн руб. в год). Важно:
- У каждой компании должны быть свои активы и сотрудники;
- Нельзя заключать фиктивные договоры между «дочками».
Какие расходы нельзя учесть на УСН?
- Дивиденды учредителей;
- Покупка имущества для личных нужд;
- Штрафы в бюджет;
- Безвозмездная помощь контрагентам.
Кейс: ООО «СтройГарант» попыталось списать подарки клиентам (часы за 200 тыс. руб.), но ФНС исключила эти расходы из-за отсутствия экономической выгоды.
Ошибки, которые приведут к доначислениям
- Неправильные даты в первичке. Расход признается только после оплаты и получения акта выполненных работ.
- Сделки с дисконтом более 20%. ФНС может пересчитать налог по рыночной цене (п. 3 ст. 105.3 НК РФ).
- Завышение зарплат «на бумаге». Зарплата должна соответствовать средним показателям по отрасли в регионе.
Изменения 2024 года, о которых важно знать
- Электронные трудовые договоры. Теперь их можно учитывать как расходы на УСН.
- Новый кодекс добросовестных практик. Компании, соблюдающие его, получают право на презумпцию добросовестности при проверках.
- Лимит по УСН увеличен до 256,5 млн руб. — но при превышении лимита хотя бы на 1 рубль вы потеряете право на упрощенку.
Снижение налога на УСН требует не только знания НК РФ, но и понимания практики ФНС. Например, расходы на корпоратив можно учесть, если доказать, что мероприятие повысило лояльность клиентов. Но такие нюансы лучше обсуждать со специалистами — это минимизирует риски и сохранит бюджет компании.
Вопросы по налогам? Или нужен опытный бухгалтер?
Просто позвоните или напишите нам!
Напишите ваш вопрос на debet008@gmail.com, звоните или пишите в удобные для вас мессенджеры.
С радостью поможем!
С радостью поможем!