Налог на прибыль для ООО в 2026 году: ставка, расчёт и декларация

Налог на прибыль — один из основных платежей для обществ с ограниченной ответственностью на общей системе налогообложения. Его размер напрямую зависит от финансовых результатов компании: чем выше прибыль, тем больше сумма к уплате.

Я рада приветствовать вас на этой странице!

Мы с коллегами собрали для вас актуальную информацию и я буду очень рада, если она окажется вам полезной. В бухгалтерии много нюансов и каждый день может что-то меняться в законодательстве. Поэтому легко ошибиться, а ошибки в этой сфере, как правило, приводят к нежелательным последствиям.

Галина Синицина

Руководитель ООО "Дельта"

Кто обязан платить налог на прибыль и по какой ставке

Плательщиками налога на прибыль являются все российские организации на общей системе налогообложения (ОСНО). ООО на УСН, АУСН и ЕСХН этот налог не платят. В 2026 году базовая ставка налога на прибыль составляет 25%. Это крупнейшее повышение за последние 25 лет — ранее ставка была 20%. Сумма налога распределяется между бюджетами следующим образом: 8% направляется в федеральный бюджет, 17% — в региональный бюджет по месту регистрации организации. Такое распределение действует до 2030 года включительно. При этом субъекты РФ могут снижать региональную часть ставки для отдельных категорий налогоплательщиков.

Как рассчитать налог на прибыль для ООО: формула и пример

Общая формула расчёта налога на прибыль предельно проста: Налог = (Доходы – Расходы) × 25%. Однако на практике всё сложнее — доходы и расходы нужно правильно определить и подтвердить документами. Доходы делятся на две группы: доходы от реализации (выручка от продажи товаров, работ, услуг) и внереализационные доходы (положительные курсовые разницы, дивиденды, проценты, штрафы и т.д.). Расходы также должны быть экономически обоснованными, документально подтверждёнными и направленными на получение дохода. При этом существует перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу, — например, взносы в уставный капитал или безвозмездная помощь от участников.

Рассмотрим пример расчёта налога на прибыль для ООО. Компания за I квартал 2026 года получила доходы в размере 5 000 000 рублей. Расходы за тот же период составили 3 800 000 рублей. Налоговая база = 5 000 000 – 3 800 000 = 1 200 000 рублей. Налог к уплате за I квартал = 1 200 000 × 25% = 300 000 рублей. Из них 8% (96 000 рублей) направляется в федеральный бюджет, 17% (204 000 рублей) — в региональный.

Важно помнить, что налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это означает, что при расчёте авансового платежа за полугодие нужно учитывать доходы и расходы не только за II квартал, но и за I квартал. Из полученной суммы налога вычитаются уже уплаченные авансовые платежи. Такой подход позволяет равномерно распределять налоговую нагрузку в течение года и избегать резких скачков платежей в конце налогового периода.

Как рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль

Порядок уплаты авансовых платежей зависит от выручки компании. Если средняя выручка за четыре предыдущих квартала не превышает 15 млн рублей за квартал, компания уплачивает ежеквартальные авансовые платежи. Формула расчёта: аванс за отчётный период = прибыль с начала года × 25% — уже уплаченные авансы. Если выручка превышает 15 млн рублей в квартал, компания обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли прошлого квартала. Для таких организаций предусмотрено четыре платежа за каждый квартал: три ежемесячных аванса и доплата по итогам квартала. Также существует третий способ — уплата авансов исходя из фактической прибыли, но для этого нужно подать заявление в налоговую до 31 декабря предшествующего года.

Главная страница Нужна консультация Примеры из практики

Сроки уплаты налога на прибыль и подачи декларации

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год, а отчётными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев. Декларация по налогу на прибыль подаётся ежеквартально. Крайний срок подачи декларации за 2026 год — не позднее 20 апреля 2026 года. Если организация не вела деятельность и не имела движения по счетам, можно подать единую (упрощённую) декларацию — её также нужно представить не позднее 20 апреля. Сроки уплаты налога зависят от выбранного способа расчёта авансов: ежеквартальные платежи уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а ежемесячные — до 28-го числа каждого месяца.

Как законно уменьшить налог на прибыль для ООО

Существует несколько легальных способов снизить налоговую нагрузку по налогу на прибыль. Первый — инвестиционный налоговый вычет. Компании вправе уменьшать федеральную часть налога (8%) до 50% стоимости приобретённых или созданных основных средств и нематериальных активов. При этом итоговый налог не должен быть ниже суммы, рассчитанной по ставке 3% (с 2025 по 2030 годы). Второй способ — перенос убытков прошлых лет. Ограничение на перенос убытков продлено до 31 декабря 2030 года, но сумма убытков, уменьшающая текущую налоговую базу, не может превышать 50% от её величины. Третий способ — пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. Например, для аккредитованных ИТ-компаний ставка составляет 5%, для участников «Сколково» и научно-технологических центров — 0%, а для резидентов особых экономических зон — от 2% до 10%.

Что изменилось в налоге на прибыль с 2026 года

С 2026 года вступил в силу ряд значимых изменений. Главное — повышение базовой ставки с 20% до 25%. Кроме того, с 2026 года к амортизируемому имуществу отнесено имущество, приобретённое или созданное за счёт бюджетного целевого финансирования. Однако амортизация начисляется только на ту часть стоимости, которая профинансирована из иных источников. Также изменился порядок применения коэффициента 2 к расходам на приобретение прав на использование программ и баз данных, включённых в специальный реестр: теперь коэффициент 2 допускается только при условии, что в договоре отсутствует возможность передачи права другим лицам. Начиная с 1 января 2027 года налогоплательщики освобождаются от обязанности подавать декларацию по налогу на прибыль при определённых условиях.

Хотите передать расчёт налога на прибыль профессионалам?

Как видите, расчёт налога на прибыль для ООО — это не просто умножение прибыли на 25%. Здесь важно правильно определить состав доходов и расходов, выбрать способ уплаты авансов, не пропустить сроки подачи декларации и уплаты налога, а также не упустить возможности для законного уменьшения налоговой нагрузки. Ошибка в любом из этих пунктов может привести к пеням, штрафам и даже блокировке расчётного счёта. ООО «Дельта» уже более 20 лет помогает бизнесу правильно рассчитывать налоги, готовить и сдавать отчётность, а также оптимизировать налоговую нагрузку законными способами. Мы возьмём на себя все расчёты, взаимодействие с налоговой и контроль за сроками. Вам не придётся разбираться в изменениях законодательства и заполнять декларации — мы сделаем это за вас. Свяжитесь с нашими менеджерами через раздел «Контакты» — и мы предложим индивидуальное решение для вашего бизнеса.