Налоги для ООО без деятельности в 2026 году: что нужно платить, а от чего можно освободиться

Ситуация, когда общество с ограниченной ответственностью зарегистрировано, но фактически не ведёт деятельность, встречается довольно часто. Компания может быть создана «на будущее», временно приостановить работу или находиться в процессе принятия решения о закрытии. Многие руководители ошибочно полагают, что если бизнес не работает и не приносит доходов, то и платить налоги не нужно, а отчитываться — тем более.

Я рада приветствовать вас на этой странице!

Мы с коллегами собрали для вас актуальную информацию и я буду очень рада, если она окажется вам полезной. В бухгалтерии много нюансов и каждый день может что-то меняться в законодательстве. Поэтому легко ошибиться, а ошибки в этой сфере, как правило, приводят к нежелательным последствиям.

Галина Синицина

Руководитель ООО "Дельта"

Нужно ли платить налоги, если у ООО нет доходов и деятельности

Ответ на этот вопрос зависит от системы налогообложения и наличия объектов налогообложения. Если у ООО нет доходов, не было движения денежных средств по счетам и в кассе, а также отсутствуют объекты налогообложения, то налог платить не нужно. Однако это правило действует не для всех платежей.
Например, на упрощённой системе налогообложения (УСН) при отсутствии доходов налоговая база равна нулю, а значит, и налог к уплате отсутствует. На общей системе (ОСНО) аналогичная ситуация с налогом на прибыль — если нет прибыли, нет и налога. С НДС сложнее: если не было реализации, то и НДС начислять не с чего. Однако если компания на УСН в предыдущем году превысила лимит доходов в 20 млн рублей и стала плательщиком НДС, то даже при отсутствии деятельности в текущем периоде обязанность сдавать декларацию по НДС сохраняется.
Важно помнить: отсутствие налога к уплате не освобождает от обязанности сдавать отчётность. Даже если все показатели нулевые, налоговые декларации и расчёты подавать нужно в установленные сроки.

Страховые взносы за директора: главное изменение 2026 года для «нулевых» компаний

Самые серьёзные изменения в 2026 году затронули именно страховые взносы. Раньше, если компания не вела деятельность, директор не получал зарплату, и страховые взносы за него можно было не платить. С 1 января 2026 года этот вариант для коммерческих организаций практически закрыт.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ внёс изменения в статью 421 Налогового кодекса. Теперь, если выплаты генеральному директору коммерческой организации за календарный месяц составляют меньше федерального МРОТ, база для расчёта страховых взносов принимается равной МРОТ. При этом не имеет значения: заключён ли с директором трудовой договор, начисляется ли ему зарплата, является ли он единственным учредителем, работает ли компания и получает ли выручку, находится ли директор в отпуске без содержания.
В 2026 году федеральный МРОТ составляет 27 093 рубля. При стандартном тарифе страховых взносов 30% минимальная сумма взносов за директора в месяц составляет 8 127,90 рубля. За квартал — 24 383,70 рубля, за год — 97 534,80 рубля.
Это означает, что даже если ООО не ведёт деятельность, не имеет доходов и не платит директору зарплату, компания обязана ежемесячно начислять и уплачивать страховые взносы с федерального МРОТ. Это правило распространяется на все коммерческие организации, включая «спящие» компании и фирмы с нулевой отчётностью.

Какие отчёты нужно сдавать ООО без деятельности в 2026 году

Отчитываться нужно всегда, пока ООО не ликвидировано. При отсутствии значимых показателей в большинстве полей ставятся нули или прочерки. Состав отчётности зависит от системы налогообложения.
Для ООО на УСН при отсутствии доходов подаётся нулевая декларация по УСН. Если доходы за предыдущий год превысили 20 млн рублей, добавляется обязанность сдавать декларацию по НДС.
Для ООО на ОСНО при отсутствии деятельности и движения денег по счетам можно подать единую (упрощённую) налоговую декларацию (ЕУД) вместо отдельных деклараций по НДС, налогу на прибыль и другим налогам. ЕУД подаётся, если одновременно соблюдаются два условия: отсутствует объект налогообложения по соответствующему налогу и нет операций, в результате которых происходит движение денег по счетам в банке или в кассе. Однако ЕУД не заменяет отчётность по страховым взносам.
По страховым взносам даже при отсутствии деятельности нужно подавать расчёт по страховым взносам (РСВ). В нём отражаются начисленные взносы за директора с МРОТ.
По НДФЛ при полном отсутствии выплат персоналу подавать нулевой расчёт 6-НДФЛ не требуется.
С 26 июня 2026 года вступили в силу изменения: организацию больше не штрафуют по статье 119 НК РФ за просроченную декларацию или расчёт по страховым взносам, если в документе нет суммы к уплате.

Главная страница Нужна консультация Примеры из практики

Налог на имущество, транспорт и землю при отсутствии деятельности

Отсутствие деятельности не освобождает ООО от уплаты имущественных налогов. Если у компании есть недвижимость, транспорт или земельные участки в собственности, налоги на них нужно платить независимо от того, используется ли это имущество в бизнесе.
Налог на имущество организаций уплачивается с недвижимости, принадлежащей ООО и состоящей на балансе как основные средства. Для организаций на УСН предусмотрено освобождение от налога на имущество, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
Транспортный налог и земельный налог также подлежат уплате при наличии соответствующих объектов в собственности компании.
Важно помнить: если компания не ведёт деятельность, но у неё есть имущество, налоговые обязательства по нему сохраняются в полном объёме. Неуплата может привести к пеням, штрафам и блокировке счетов.

Что грозит «спящему» ООО: риски и последствия

С 1 сентября 2026 года исключение недействующего ООО из ЕГРЮЛ стало платным. Это означает, что содержать «спящую» компанию становится всё дороже и невыгоднее.
Кроме того, налоговая служба в 2026 году научилась находить «спящие» компании автоматически и чистить реестр без суда. Даже после исключения налоговая может провести выездную проверку и доначислить налоги за прошлые периоды.
На фоне обязательных страховых взносов за директора в размере около 100 тысяч рублей в год содержание неработающего ООО становится экономически нецелесообразным. Если компания не планирует возобновлять деятельность в ближайшее время, эксперты рекомендуют рассмотреть вопрос о ликвидации.
Альтернативный вариант — переход на автоматизированную упрощённую систему (АУСН). На АУСН при нулевом доходе налог равен нулю, а декларация не подаётся. Однако на АУСН с объектом «доходы минус расходы» действует минимальный налог в размере 3% от доходов. Перейти на АУСН можно в 2026 году, если компания соответствует установленным требованиям.

Хотите, чтобы мы взяли на себя отчётность и контроль за налогами вашего ООО?

Как видите, даже если ваше ООО не ведёт деятельность, обязанностей перед государством остаётся немало. Нужно вовремя сдавать нулевые декларации, ежемесячно начислять и уплачивать страховые взносы за директора с МРОТ (8 128 рублей в месяц), следить за имущественными налогами и помнить о рисках исключения из ЕГРЮЛ. Ошибка в любом из этих пунктов может привести к пеням, штрафам и блокировке счетов. А ведь с 2026 года правила изменились, и многие руководители просто не знают о новых обязательствах.
ООО «Дельта» уже более 20 лет помогает бизнесу правильно рассчитывать и уплачивать все налоги, даже когда компания не работает. Мы возьмём на себя подготовку и сдачу всей нулевой отчётности, расчёт и уплату страховых взносов за директора, контроль за имущественными налогами и взаимодействие с налоговой инспекцией. Вам не придётся разбираться в новых законах и рисковать — мы сделаем всё за вас. А если вы решите, что содержать неработающее ООО невыгодно, мы поможем с его грамотной ликвидацией. Свяжитесь с нашими менеджерами через раздел «Контакты» — и мы предложим индивидуальное решение для вашей компании.