Налоги с заработной платы в 2026 году: НДФЛ и страховые взносы за работника

Заработная плата — это не только сумма, которую сотрудник получает на руки. Для работодателя каждый рубль зарплаты оборачивается дополнительными расходами в виде налогов и страховых взносов. В 2026 году налоговая нагрузка на фонд оплаты труда изменилась: расширилась прогрессивная шкала НДФЛ, выросла предельная база по страховым взносам, а для отдельных категорий работодателей появились новые правила.

Я рада приветствовать вас на этой странице!

Мы с коллегами собрали для вас актуальную информацию и я буду очень рада, если она окажется вам полезной. В бухгалтерии много нюансов и каждый день может что-то меняться в законодательстве. Поэтому легко ошибиться, а ошибки в этой сфере, как правило, приводят к нежелательным последствиям.

Галина Синицина

Руководитель ООО "Дельта"

Какие налоги с зарплаты платит работодатель в 2026 году

Все отчисления с заработной платы делятся на две основные группы. Первая — НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Этот налог работодатель удерживает непосредственно из зарплаты сотрудника при её выплате и перечисляет в бюджет. Сотрудник получает сумму уже за вычетом налога. Вторая группа — страховые взносы. Их начисляет и уплачивает работодатель за счёт собственных средств сверх зарплаты. Эти суммы не уменьшают доход сотрудника, но формируют его будущую пенсию, право на медицинскую помощь и социальные выплаты. Оба платежа обязательны для любого работодателя, независимо от системы налогообложения — на ОСНО, УСН или АУСН.

НДФЛ с зарплаты в 2026 году: прогрессивная шкала ставок

С 2026 года в России действует расширенная прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка зависит от годового дохода сотрудника и его налогового статуса. Для налоговых резидентов РФ применяются следующие ставки:

13% — для доходов до 2,4 млн рублей в год (включительно);
15% — для доходов от 2,4 до 5 млн рублей в год (включительно);
18% — для доходов от 5 до 20 млн рублей в год (включительно);
20% — для доходов от 20 до 50 млн рублей в год (включительно);
22% — для доходов свыше 50 млн рублей в год.

Важно понимать: повышенные ставки применяются не ко всей сумме дохода, а только к сумме превышения порогового значения. Например, если годовой доход сотрудника составил 7 млн рублей, то:

сумма до 2,4 млн рублей облагается по ставке 13%;
сумма от 2,4 до 5 млн рублей — по ставке 15%;
сумма от 5 до 7 млн рублей — по ставке 18%.

Для налоговых нерезидентов РФ (тех, кто находится в России менее 183 календарных дней в году) общая ставка НДФЛ составляет 30%. Однако есть исключения — например, для иностранных работников по патенту применяются ставки, как у резидентов.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты: пример

Рассмотрим на конкретном примере, как рассчитать НДФЛ с заработной платы в 2026 году. Допустим, сотруднику ежемесячно начисляется зарплата 200 000 рублей. Годовой доход составит 2 400 000 рублей — это ровно порог, до которого применяется ставка 13%.

НДФЛ за месяц: 200 000 × 13% = 26 000 рублей.
На руки сотрудник получает: 200 000 – 26 000 = 174 000 рублей.
НДФЛ за год: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей.

Если же годовой доход сотрудника составит 3 000 000 рублей, расчёт будет сложнее:

2 400 000 × 13% = 312 000 рублей;
(3 000 000 – 2 400 000) × 15% = 600 000 × 15% = 90 000 рублей;
Итого НДФЛ за год: 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей.

При расчёте НДФЛ работодатель также учитывает стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, на которые имеет право сотрудник.

Главная страница Нужна консультация Примеры из практики

Страховые взносы в 2026 году: тарифы и предельная база

Страховые взносы — это вторая и часто более весомая часть зарплатных налогов. С 2023 года все взносы (пенсионные, медицинские и социальные) объединены в единый тариф. В 2026 году действуют следующие правила:

в пределах единой предельной величины базы (2 979 000 рублей в год на одного сотрудника) применяется ставка 30%;
на суммы выплат, превышающие этот лимит, ставка снижается до 15,1%.

Предельная база в 2026 году утверждена Постановлением Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705 и составляет 2 979 000 рублей. Это на 220 000 рублей больше, чем в 2025 году (тогда база составляла 2 759 000 рублей). Рост базы означает, что работодатели будут дольше применять ставку 30% в течение года.
Размер страховых взносов распределяется между видами страхования в следующих пропорциях: пенсионное страхование — 72,8%, социальное страхование — 8,9%, медицинское страхование — 18,3%.

Как рассчитать страховые взносы с зарплаты: пример

Продолжим пример с сотрудником, которому начисляется зарплата 200 000 рублей в месяц. Годовой доход составит 2 400 000 рублей — это ниже предельной базы в 2 979 000 рублей.

Страховые взносы за месяц (по ставке 30%): 200 000 × 30% = 60 000 рублей.
Страховые взносы за год: 2 400 000 × 30% = 720 000 рублей.

Если годовой доход сотрудника превысит предельную базу, например, составит 3 500 000 рублей:

в пределах базы (2 979 000 рублей) — 2 979 000 × 30% = 893 700 рублей;
сверх базы (3 500 000 – 2 979 000 = 521 000 рублей) — 521 000 × 15,1% = 78 671 рубль;
Итого страховые взносы за год: 893 700 + 78 671 = 972 371 рубль.

Хотите, чтобы мы взяли расчёт зарплатных налогов на себя?

Как видите, расчёт налогов с заработной платы в 2026 году — это сложная задача, требующая постоянного контроля за изменениями законодательства. НДФЛ с прогрессивной шкалой, страховые взносы с новой предельной базой, пониженные тарифы для МСП — всё это нужно правильно рассчитать и вовремя перечислить в бюджет. Ошибка в расчёте НДФЛ или страховых взносов может привести к пеням, штрафам и претензиям со стороны налоговой инспекции. А ведь нужно ещё правильно применять вычеты, отслеживать превышение предельной базы и вовремя сдавать всю отчётность — РСВ, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения.
ООО «Дельта» уже более 20 лет помогает бизнесу правильно рассчитывать и уплачивать все налоги, включая зарплатные.

Мы возьмём на себя расчёт заработной платы, НДФЛ и страховых взносов, подготовку и сдачу всей отчётности, а также взаимодействие с налоговой и фондами. Вам не придётся разбираться в прогрессивных шкалах, новых лимитах и пониженных тарифах — мы сделаем это за вас. Свяжитесь с нашими менеджерами через раздел «Контакты» — и мы предложим индивидуальное решение для вашего бизнеса.