Налоги с зарплаты в ООО: сколько работодатель платит за сотрудника в 2026 году

Зарплата сотрудника — это не только сумма, которую он получает на руки. Для работодателя каждый рубль заработной платы оборачивается дополнительными расходами в виде налогов и страховых взносов. Многие руководители ООО недооценивают этот объём платежей, а ведь общая нагрузка на фонд оплаты труда может достигать 40–50% от суммы начисленной зарплаты.

Я рада приветствовать вас на этой странице!

Мы с коллегами собрали для вас актуальную информацию и я буду очень рада, если она окажется вам полезной. В бухгалтерии много нюансов и каждый день может что-то меняться в законодательстве. Поэтому легко ошибиться, а ошибки в этой сфере, как правило, приводят к нежелательным последствиям.

Галина Синицина

Руководитель ООО "Дельта"

Что такое зарплатные налоги и кто их платит

Зарплатные налоги — это два основных вида платежей, которые возникают при выплате вознаграждения работникам. Первый — НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Его удерживает работодатель как налоговый агент из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет. Сотрудник получает сумму уже за вычетом налога. Второй — страховые взносы. Их начисляет и уплачивает работодатель за счёт собственных средств сверх зарплаты. Эти взносы идут на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников. Оба платежа обязательны для любого ООО, независимо от системы налогообложения — на ОСНО, УСН или АУСН.

НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала ставок

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, и в 2026 году она сохраняется. Ставка зависит от годового дохода сотрудника:

13% — для доходов до 2,4 млн рублей в год (до 200 тысяч рублей в месяц). 15% — для доходов от 2,4 до 5 млн рублей в год. 18% — для доходов от 5 до 20 млн рублей в год. 20% — для доходов от 20 до 50 млн рублей в год. 22% — для доходов свыше 50 млн рублей в год. Эти ставки применяются к доходам налоговых резидентов РФ.

Важно понимать: прогрессивная шкала действует нарастающим итогом в течение года. Это значит, что пока годовой доход сотрудника не превысил 2,4 млн рублей, применяется ставка 13%. Как только сумма доходов с начала года перешагнула этот порог, с превышения начинает взиматься налог по ставке 15%, и так далее. Работодатель обязан отслеживать этот процесс и применять нужную ставку в момент каждой выплаты. Кроме того, с 2026 года введена отдельная ставка 30% для граждан, признанных иностранными агентами.

Страховые взносы в 2026 году: тарифы и предельная база

Страховые взносы — это вторая и часто более весомая часть зарплатных налогов. С 2023 года все взносы (пенсионные, медицинские и социальные) объединены в единый тариф. В 2026 году действуют следующие правила.

В пределах единой предельной величины базы (2 979 000 рублей в год на одного сотрудника) применяется ставка 30%. Эта база утверждена Постановлением Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705. На суммы выплат, превышающие этот лимит, ставка снижается до 15,1%.

Предельная база в 2026 году выросла по сравнению с 2025 годом (тогда она составляла 2 759 000 рублей). Это означает, что работодатели будут дольше применять ставку 30% в течение года — нагрузка на фонд оплаты труда увеличивается. Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действует особый порядок: с выплат в пределах 1,5 МРОТ (в 2026 году МРОТ равен 27 093 рубля, 1,5 МРОТ — 40 644 рубля) взносы начисляются по ставке 30%, а с суммы превышения — по пониженному тарифу. Однако с 2026 года этот льготный режим сохраняется только для приоритетных видов деятельности.

Главная страница Нужна консультация Примеры из практики

Как рассчитать налоги с зарплаты для ООО: пошаговый пример

Рассмотрим на конкретном примере, сколько налогов платит ООО за одного сотрудника в месяц. Допустим, сотруднику начислена зарплата 100 000 рублей в месяц. Годовой доход составит 1 200 000 рублей — это ниже порога 2,4 млн, поэтому НДФЛ будет считаться по ставке 13%.

НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 рублей (удерживается из зарплаты сотрудника).
На руки сотрудник получает: 100 000 – 13 000 = 87 000 рублей.
Страховые взносы (по ставке 30%, так как годовой доход не превышает 2 979 000 рублей): 100 000 × 30% = 30 000 рублей.

Итого дополнительные расходы работодателя сверх зарплаты: 30 000 рублей в месяц, или 360 000 рублей в год. Общая сумма, которую компания тратит на одного сотрудника с зарплатой 100 000 рублей, составляет 130 000 рублей в месяц (100 000 + 30 000). Из них 13 000 рублей — это НДФЛ, который сотрудник платит из своего дохода, и 30 000 рублей — страховые взносы за счёт работодателя.

Что изменилось в зарплатных налогах с 2026 года

В 2026 году произошло несколько важных изменений, которые повлияли на расчёт налогов с зарплаты для ООО. Во-первых, увеличилась предельная база по страховым взносам до 2 979 000 рублей. Во-вторых, расширена прогрессивная шкала НДФЛ: добавлены ставки 18%, 20% и 22% для высоких доходов. В-третьих, с 2026 года ужесточены условия для применения пониженных тарифов страховых взносов для МСП — теперь они доступны только для приоритетных видов деятельности. Также с 2026 года введена ставка НДФЛ 30% для иностранных агентов. Все эти изменения увеличивают налоговую нагрузку на бизнес и требуют более тщательного расчёта и планирования фонда оплаты труда.

Как отчитываться по зарплатным налогам в 2026 году

Работодатель обязан не только правильно рассчитать налоги с зарплаты, но и вовремя сдавать отчётность. По НДФЛ и страховым взносам с 2024 года сдаётся единая форма 6-НДФЛ, которая включает оба раздела. Отчёт сдаётся ежеквартально: за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки подачи: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Кроме того, работодатели обязаны подавать персонифицированные сведения о физических лицах (бывший СЗВ-М) и отчётность в Социальный фонд России (бывший ПФР и ФСС). За непредставление или несвоевременную сдачу отчётности предусмотрены штрафы — от 1 000 рублей и выше в зависимости от нарушения.

Хотите передать расчёт зарплатных налогов профессионалам?

Как видите, налоги с зарплаты для ООО в 2026 году — это сложная система с прогрессивными ставками, лимитами и множеством отчётных форм. Ошибка в расчёте НДФЛ или страховых взносов может привести к пеням, штрафам и претензиям со стороны налоговой инспекции. А ведь нужно ещё правильно применять вычеты, отслеживать превышение предельной базы и вовремя сдавать все отчёты. ООО «Дельта» уже более 20 лет помогает бизнесу правильно рассчитывать и уплачивать все налоги, включая зарплатные. Мы возьмём на себя расчёт заработной платы, НДФЛ и страховых взносов, подготовку и сдачу всей отчётности, а также взаимодействие с налоговой и фондами. Вам не придётся разбираться в прогрессивных шкалах и новых лимитах — мы сделаем это за вас. Свяжитесь с нашими менеджерами через раздел «Контакты» — и мы предложим индивидуальное решение для вашего бизнеса.