Налоги учредителя ООО: как облагаются дивиденды в 2026 году

Дивиденды — это основной законный способ вывода прибыли из бизнеса. Для учредителей ООО это долгожданный доход, а для компании — дополнительная налоговая обязанность. Многие руководители и собственники бизнеса не до конца понимают, какие налоги нужно заплатить с дивидендов, какие ставки действуют в 2026 году и нужно ли начислять страховые взносы.

Я рада приветствовать вас на этой странице!

Мы с коллегами собрали для вас актуальную информацию и я буду очень рада, если она окажется вам полезной. В бухгалтерии много нюансов и каждый день может что-то меняться в законодательстве. Поэтому легко ошибиться, а ошибки в этой сфере, как правило, приводят к нежелательным последствиям.

Галина Синицина

Руководитель ООО "Дельта"

Что такое дивиденды и кто их получает

Дивидендами признаётся доход, который участник или учредитель хозяйственного общества получает при распределении чистой прибыли после уплаты всех налогов. Выплачиваются они пропорционально долям участников в уставном капитале компании. Решение о выплате дивидендов принимает общее собрание участников либо единственный учредитель — по итогам квартала, полугодия или года. При этом срок выплаты не может превышать 60 дней со дня принятия решения. Получателями дивидендов могут быть как физические лица (учредители-граждане), так и юридические лица (другие организации). От того, кто именно получает дивиденды, зависит, какой налог будет удержан: НДФЛ или налог на прибыль.

НДФЛ с дивидендов для учредителей-физических лиц в 2026 году

Если учредитель ООО — физическое лицо, то с дивидендов удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Общество, выплачивающее дивиденды, признаётся налоговым агентом и обязано исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет. Важно: налоговую базу по дивидендам рассчитывают отдельно от других доходов физического лица, а стандартные, социальные и имущественные вычеты к дивидендам применять нельзя.

В 2026 году для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка 13% применяется к сумме дивидендов, не превышающей 2,4 млн рублей в год. Если же доход от долевого участия за год превысил 2,4 млн рублей, то с суммы превышения взимается налог по ставке 15%. Например, если учредитель получил дивиденды в размере 3 млн рублей, то с первых 2,4 млн он заплатит 13%, а с оставшихся 600 тысяч — 15%.

Для налоговых нерезидентов РФ (тех, кто находится в России менее 183 календарных дней в году) ставка НДФЛ с дивидендов составляет 15%. Однако если между Россией и страной нерезидента действует соглашение об избежании двойного налогообложения, может применяться пониженная ставка — от 5% до 15% в зависимости от условий соглашения и доли владения. Важно помнить: с 2026 года Россия приостановила соглашения с 38 недружественными странами, поэтому для учредителей из таких стран применяется ставка 15% по Налоговому кодексу.

Налог на прибыль с дивидендов для учредителей-юридических лиц

Если учредителем ООО является другая организация, то дивиденды облагаются налогом на прибыль. В этом случае компания, выплачивающая дивиденды, выступает налоговым агентом и обязана удержать налог при выплате.

Для российских организаций-получателей действует льготная ставка 0%, если на день принятия решения о выплате дивидендов получающая организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет не менее чем 50% доли в уставном капитале выплачивающей организации. Во всех остальных случаях применяется ставка 13% — именно столько составляет налог на прибыль с дивидендов для российских организаций.

Если дивиденды выплачиваются иностранной организации, ставка налога на прибыль по умолчанию составляет 15%. Однако она может быть снижена при наличии международного соглашения об избежании двойного налогообложения. При этом важно проверить актуальность соглашения на 2026 год — как уже говорилось, часть соглашений с недружественными странами приостановлена. В любом случае обязанность по удержанию и перечислению налога лежит на российской организации — источнике выплаты.

Главная страница Нужна консультация Примеры из практики

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами

Это один из самых частых вопросов, который задают учредители. Ответ однозначный: дивиденды не облагаются страховыми взносами. Ни пенсионные, ни медицинские, ни социальные взносы на них не начисляются. Это важное преимущество дивидендов перед заработной платой, которая облагается взносами по ставке 30%.

Однако есть важный нюанс. С 2026 года организации, в которых руководитель не получает зарплату, обязаны уплачивать страховые взносы исходя из МРОТ. Это касается и ситуаций, когда директор получает только дивиденды. Минимальный размер страховых взносов с зарплаты директора в 2026 году составляет 8 127,9 рубля в месяц (при МРОТ 27 093 рубля × 30%). Поэтому, даже если учредитель выводит прибыль исключительно через дивиденды, на него всё равно нужно начислять взносы как на руководителя.
Кроме того, с 2026 года доходы в виде дивидендов учитываются в общей сумме доходов при расчёте доли для применения пониженного тарифа страховых взносов (7,6%) для субъектов МСП. Если доля доходов в виде дивидендов превысит 30%, организация может лишиться права на льготный тариф.

Что изменилось в налогообложении дивидендов с 2026 года

В 2026 году произошло несколько важных изменений, которые затронули налоги учредителей ООО.
Первое изменение касается непропорциональных выплат. Согласно разъяснению ФНС, любые выплаты от распределённой прибыли, полученные физическим лицом — участником компании, теперь облагаются НДФЛ как дивиденды (по ставке 13% или 15%), независимо от их пропорциональности доле. Ранее суммы, превышающие пропорциональную часть, облагались по общим ставкам НДФЛ.
Второе изменение — для юридических лиц. Если выплата произведена непропорционально доле, такие суммы не признаются дивидендами. Они включаются во внереализационные доходы компании-получателя и облагаются налогом на прибыль по общей ставке 25%. При этом уплатить налог должна сама компания-получатель, а не источник выплаты.
Третье изменение — с 2026 года ужесточены правила применения пониженных ставок для иностранных учредителей из-за приостановки соглашений с недружественными странами.

Сроки уплаты налогов с дивидендов и отчётность

Налог с дивидендов (НДФЛ или налог на прибыль) должен быть удержан и перечислен в бюджет в день фактической выплаты дивидендов участнику. Компания — налоговый агент обязана перечислить налог не позднее дня, следующего за днём выплаты. При этом отчётность по НДФЛ с дивидендов сдаётся в составе формы 6-НДФЛ. Дивиденды отражаются в расчёте отдельно от зарплатных доходов.
Важно помнить: начисленные, но фактически не выплаченные дивиденды налогом не облагаются. Обязанность по удержанию и перечислению налога возникает только в момент реальной выплаты денежных средств участнику. Если компания сама получала дивиденды от других организаций, сумма исчисленного налога может быть уменьшена на величину налога на прибыль, который был удержан с этих поступлений.

Хотите, чтобы мы взяли расчёт дивидендов и налогов на себя?

Налоги учредителя ООО и дивиденды — это сложная тема, которая требует внимания к деталям. Неправильный расчёт НДФЛ или налога на прибыль, ошибки в отражении дивидендов в отчётности или пропуск сроков уплаты могут привести к пеням, штрафам и претензиям со стороны налоговой инспекции. А ведь нужно ещё учитывать изменения 2026 года, правильно определять статус получателя, проверять международные соглашения и не забывать про страховые взносы на руководителя. ООО «Дельта» уже более 20 лет помогает бизнесу правильно рассчитывать и уплачивать все налоги, включая налоги с дивидендов. Мы возьмём на себя расчёт НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов, подготовку и сдачу отчётности, а также консультирование по вопросам оптимизации налоговой нагрузки при выводе прибыли. Вам не придётся разбираться в прогрессивных шкалах и изменениях законодательства — мы сделаем это за вас. Свяжитесь с нашими менеджерами через раздел «Контакты» — и мы предложим индивидуальное решение для вашего бизнеса.