НДС для ООО в 2026 году: как рассчитать налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из самых сложных и важных налогов для бизнеса. Для ООО на общей системе налогообложения он обязателен, а с 2026 года его начали платить и многие организации на упрощённой системе. Расчёт НДС требует внимательности: нужно правильно определить ставку, момент возникновения обязанности по уплате и сумму налога к перечислению. В этой статье мы разберём, как посчитать налог НДС для ООО, какие ставки действуют в 2026 году и когда нужно платить.

Я рада приветствовать вас на этой странице!

Мы с коллегами собрали для вас актуальную информацию и я буду очень рада, если она окажется вам полезной. В бухгалтерии много нюансов и каждый день может что-то меняться в законодательстве. Поэтому легко ошибиться, а ошибки в этой сфере, как правило, приводят к нежелательным последствиям.

Галина Синицина

Руководитель ООО "Дельта"

Кто из ООО обязан платить НДС

Плательщиками НДС являются все организации на общей системе налогообложения, а также налоговые агенты по этому налогу. С 2026 года к ним добавились и компании на УСН: теперь упрощенцы тоже признаются плательщиками НДС, если их доходы превышают установленный порог. Лимит доходов для освобождения от НДС в 2026 году составляет 20 млн рублей. Если доходы вашего ООО на УСН за 2025 год превысили эту сумму, с 1 января 2026 года вы обязаны платить НДС. При этом порог будет постепенно снижаться: в 2027 году — до 15 млн рублей, с 2028 года — до 10 млн. Также плательщиками НДС являются организации, ввозящие товары на территорию РФ, независимо от системы налогообложения.

Какая ставка НДС действует для ООО в 2026 году

Главное изменение 2026 года — повышение основной ставки НДС с 20% до 22%. Это закреплено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Соответственно, изменилась и расчётная ставка: вместо 20/120 теперь применяется 22/122. Рассмотрим подробнее все ставки, которые могут применяться для ООО.

Основная ставка 22% применяется по умолчанию для большинства товаров, работ и услуг. Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарственных средств и медицинской продукции, товаров для детей. Кроме того, для экспортных операций и международных перевозок действует ставка 0% при наличии подтверждающих документов.

Для ООО на УСН, которые в 2026 году впервые стали плательщиками НДС, предусмотрены специальные пониженные ставки: 5% при годовом доходе от 20 до 272,5 млн рублей и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей. При превышении этих лимитов компания переходит на общую ставку 22%. Расчётная ставка 22/122 используется при получении авансов, удержании НДС налоговым агентом и в других случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

Как рассчитать НДС для ООО: формула и примеры

Расчёт НДС зависит от того, какую операцию вы проводите. При реализации товаров налог начисляется сверх цены. Базовая формула: НДС = Стоимость без НДС × Ставка. Общая сумма к оплате = стоимость без НДС + НДС. При получении авансов или когда НДС уже включён в стоимость, применяется расчётная ставка: НДС = Сумма с НДС × 22 / 122.
Рассмотрим пример. ООО на ОСНО реализует товар стоимостью 100 000 рублей без НДС. Сумма НДС по ставке 22% составит 22 000 рублей. Итоговая цена для покупателя — 122 000 рублей. Если же компания получила аванс в размере 122 000 рублей, НДС с аванса рассчитывается по ставке 22/122: 122 000 × 22 / 122 = 22 000 рублей.
Важно помнить, что НДС начисляется на наиболее раннюю из двух дат — день отгрузки или день получения оплаты. Поэтому при работе с предоплатой налог нужно исчислить и уплатить уже с полученного аванса, а не ждать отгрузки.

Главная страница Нужна консультация Примеры из практики

Как уменьшить НДС к уплате: налоговый вычет

Организации имеют право уменьшить сумму начисленного НДС на налоговые вычеты — это входной НДС, который вы заплатили своим поставщикам. Разница между начисленным и входным НДС и есть сумма к уплате в бюджет. Чтобы принять НДС к вычету, необходимо соблюсти три условия: товары (работы, услуги) приняты к учёту, предназначены для облагаемых НДС операций, и у вас есть правильно оформленный счёт-фактура от поставщика. Вычет можно заявить в течение трёх лет после принятия товаров на учёт.
Важно: если ваше ООО совмещает облагаемые и не облагаемые НДС операции, входной НДС нужно распределять пропорционально. Ту часть, которая относится к не облагаемым операциям, к вычету принять нельзя — её включают в стоимость товаров или списывают на расходы.

Сроки уплаты НДС и подачи декларации для ООО

Налоговым периодом по НДС является квартал. Декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Сроки уплаты НДС в 2026 году распределены равномерно: налог за квартал перечисляется тремя равными частями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом.
Рассмотрим календарь на 2026 год:

I квартал (налог за январь–март): уплата до 28 апреля, 28 мая и 29 июня
II квартал (за апрель–июнь): уплата до 28 июля, 28 августа и 28 сентября
III квартал (за июль–сентябрь): уплата до 28 октября, 30 ноября и 28 декабря
IV квартал (за октябрь–декабрь): уплата в 2027 году — до 28 января, 28 февраля и 28 марта

Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день. Все платежи по НДС перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП).

Особенности НДС для ООО на УСН с 2026 года

С 2026 года большинство упрощенцев стало плательщиками НДС. Исключение — компании, чей доход за предыдущий год не превысил 20 млн рублей. Однако даже если лимит не превышен, освобождение от НДС не применяется в двух случаях: при ввозе товаров на территорию РФ и при исполнении обязанностей налогового агента.
Для ООО на УСН, которые обязаны платить НДС, предусмотрены пониженные ставки — 5% или 7% вместо 22%, но только при соблюдении лимитов по доходам. При этом НДС, уплаченный по ставке 5% или 7%, нельзя принять к вычету — он учитывается в расходах при расчёте налога по УСН. Если же компания на УСН добровольно перешла на общую ставку 22%, то она может применять и вычеты по входному НДС.

Хотите, чтобы мы взяли расчёт НДС на себя?

НДС — один из самых сложных налогов для самостоятельного расчёта. Постоянные изменения в законодательстве, новые ставки, переходные операции, необходимость правильно применять вычеты и вовремя сдавать декларации — всё это требует высокой квалификации и постоянного контроля. Ошибка в расчёте НДС может привести к пеням, штрафам и блокировке счетов. ООО «Дельта» уже более 20 лет помогает бизнесу правильно рассчитывать и уплачивать все налоги, включая НДС. Мы возьмём на себя все расчёты, подготовку деклараций, взаимодействие с налоговой и контроль за сроками. Вам не придётся разбираться в новых ставках и формулах — мы сделаем это за вас. Свяжитесь с нашими менеджерами через раздел «Контакты» — и мы предложим индивидуальное решение для вашего бизнеса.